Als werkgever krijg je regelmatig te maken met loonheffingskorting. Dit kan invloed hebben op de hoogte van het nettoloon van je medewerkers en de loonheffing die jij afdraagt. Maar hoe werkt loonheffingskorting precies en waar moet je als werkgever op letten? In deze blog leggen we het stap voor stap uit.
Wat is loonheffingskorting precies?
Loonheffingskorting is een verzamelnaam voor verschillende belastingkortingen die een medewerker kan krijgen op de loonheffing (belasting en premies) die wordt ingehouden op het salaris. Dit betekent dat de medewerker minder belasting betaalt en dus meer nettoloon overhoudt. De loonheffingskorting bestaat uit onder andere de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.
Wanneer pas je loonheffingskorting toe?
Als werkgever pas je loonheffingskorting toe wanneer een medewerker hierom vraagt via het Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen. Dit formulier moet de medewerker invullen en aan jou overhandigen. Zonder dit formulier mag je de korting niet toepassen. Meestal kiezen medewerkers ervoor om de korting toe te passen op hun hoofdinkomen.
Hoe geef je loonheffingskorting correct door aan de Belastingdienst?
Zodra een medewerker het formulier heeft ingeleverd waarin hij aangeeft gebruik te willen maken van de loonheffingskorting, verwerk je dit in de loonadministratie. Dit doe je in de salarissoftware of het loonpakket dat je gebruikt. Vervolgens geef je dit door via de loonaangifte aan de Belastingdienst. Zorg ervoor dat je dit altijd nauwkeurig doet om fouten en mogelijke boetes te voorkomen.
Mag een medewerker meerdere keren loonheffingskorting krijgen?
Nee, een medewerker mag de loonheffingskorting maar bij één werkgever of uitkeringsinstantie laten toepassen. Heeft een medewerker meerdere banen of ontvangt hij naast het salaris een uitkering? Dan moet de medewerker kiezen bij welke werkgever of instantie hij de loonheffingskorting wil laten toepassen. Doet een medewerker dit bij meerdere werkgevers, dan kan hij te weinig belasting betalen en bij de aangifte inkomstenbelasting een naheffing krijgen.
Veelgemaakte fouten bij loonheffingskorting (en hoe je ze voorkomt)
- Vergeten het formulier op te vragen: Vraag altijd het ingevulde formulier op bij een nieuwe medewerker.
- Onjuiste verwerking in de loonadministratie: Controleer of de gegevens correct zijn ingevoerd in je loonsoftware.
- Loonheffingskorting toepassen bij meerdere werkgevers: Bespreek met medewerkers dat de korting maar bij één werkgever toegepast mag worden.
- Niet updaten bij wijzigingen: Als een medewerker wisselt van baan of een tweede baan krijgt, moet hij dit doorgeven. Houd dit in de gaten.
Wat betekent loonheffingskorting voor je loonkosten?
Loonheffingskorting heeft geen directe invloed op je loonkosten als werkgever. De korting verlaagt de belasting die je namens de medewerker afdraagt aan de Belastingdienst, maar verandert niets aan het brutoloon of de werkgeverslasten. Het is echter wel belangrijk om de administratie goed bij te houden om fouten en mogelijke naheffingen te voorkomen.
Wat als een medewerker wisselt van baan of meerdere banen heeft?
Wanneer een medewerker van baan wisselt, moet hij bij de nieuwe werkgever opnieuw aangeven of hij loonheffingskorting wil laten toepassen. Medewerkers met meerdere banen moeten kiezen bij welke werkgever ze de korting willen toepassen. Informeer je medewerkers hierover, zodat zij later niet voor verrassingen komen te staan bij hun belastingaangifte.
Hoogte van de loonheffingskorting in 2025
Per 1 januari 2025 zijn de bedragen voor de heffingskortingen aangepast. De algemene heffingskorting bedraagt maximaal €3.068 voor medewerkers onder de AOW-leeftijd. De arbeidskorting is maximaal €5.599 en wordt afgebouwd bij een arbeidsinkomen vanaf €43.071. Deze kortingen verlagen de loonheffing die je als werkgever inhoudt op het salaris van je medewerkers. Het is belangrijk om deze actuele bedragen correct toe te passen in je loonadministratie om te zorgen voor een juiste inhouding en afdracht van loonheffingen.
Belangrijkste inzichten
Loonheffingskorting is een belangrijk onderdeel van de loonadministratie en kan voor zowel werkgevers als medewerkers verwarrend zijn. Door duidelijke afspraken te maken en de administratie zorgvuldig bij te houden, voorkom je fouten en naheffingen. Zorg ervoor dat je medewerkers goed geïnformeerd zijn, zodat zij bewuste keuzes kunnen maken over het toepassen van de korting.
Heb je vragen over loonheffingskorting of hulp nodig bij je salarisverwerking? Neem gerust contact met ons op!
HR scan aanvragen
Tijdens onze vrijblijvende HR scan brengen we jouw organisatie in kaart. Vraag hem aan en we nemen snel contact met je op.
