Het jaar loopt op z’n einde, dus dit is hét moment om als werkgever de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR) van 2024 nog optimaal te benutten. Heb je nog ruimte over? Dan is dit het moment om na te denken over onbelaste vergoedingen of extra’s voor je medewerkers. In dit blog delen we handige tips om de vrije ruimte slim in te zetten voordat het jaar voorbij is. Daarnaast kijken we vooruit naar 2025: wat verandert er, en hoe kun je daar nu alvast op inspelen? Zo haal je het maximale uit de WKR, dit jaar én volgend jaar.
Wat is de werkkostenregeling (WKR)?
De werkkostenregeling (WKR) is een fiscale regeling waarmee je als werkgever bepaalde vergoedingen en verstrekkingen aan medewerkers onbelast kan aanbieden. Denk bijvoorbeeld aan een kerstpakket, een telefoon of een reiskostenvergoeding. Onder de WKR mag je tot een bepaald percentage van de totale loonsom besteden aan dit soort onbelaste vergoedingen (de vrije ruimte). Als je boven de vrije ruimte uitkomt, betaal je over het meerdere een eindheffing van 80%. Het is een handige manier om extra’s voor je medewerkers fiscaal aantrekkelijk te regelen.
Vrije ruimte over binnen de WKR in 2024?
Heb je aan het einde van het jaar nog vrije ruimte over binnen de werkkostenregeling (WKR)? Dit is een perfect moment om deze slim te benutten en je medewerkers iets extra’s te bieden. Denk bijvoorbeeld aan een eindejaarsgeschenk, zoals een kerstpakket, of organiseer een personeelsfeest. Kies je voor een feest op de werkplek, dan is dit onbelast en gaat het niet ten koste van de vrije ruimte. Let er ook op dat sommige vergoedingen, zoals bedrijfsfitness, onder gerichte vrijstellingen vallen en niet in de vrije ruimte hoeven. Het aanbieden van een fiets van de zaak of het vergoeden van fitnessabonnementen zijn wel aantrekkelijke opties. Door nu actie te ondernemen, benut je de fiscale voordelen optimaal en sluit je het jaar positief af.
Wil je volgend jaar efficiënter omgaan met de WKR? Begin dan direct met een goede berekening en plan je vergoedingen en verstrekkingen zorgvuldig. Zo haal je het maximale uit de regeling, zonder aan het einde van het jaar nog snel kosten te hoeven maken. Een goed begin zorgt voor een fiscaal voordelig en efficiënt 2025!
Wat zijn gerichte vrijstellingen binnen de WKR?
Gerichte vrijstellingen binnen de werkkostenregeling (WKR) zijn specifieke vergoedingen die niet ten koste gaan van je vrije ruimte, mits ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. Dit betekent dat je deze vergoedingen onbelast aan je medewerkers kunt geven, zonder dat je vrije ruimte wordt aangesproken. Voorbeelden van gerichte vrijstellingen zijn:
• Abonnementen voor openbaar vervoer;
• Reiskosten tot € 0,23 per kilometer;
• Verhuiskosten die verband houden met werk;
• Maaltijden bij overwerk;
• Een verklaring omtrent gedrag (VOG).
Door deze vrijstellingen goed toe te passen, kun je je vrije ruimte optimaal benutten voor andere vergoedingen en extra’s.
Noodzakelijkheidscriterium werkkostenregeling
Voor sommige producten, zoals gereedschap, tablets en smartphones, geldt het zogenoemde noodzakelijkheidscriterium. Dit betekent dat je deze goederen onbelast kunt verstrekken aan je medewerkers, zolang jij als werkgever bepaalt dat ze noodzakelijk zijn voor het werk. Het maakt daarbij niet uit of de medewerker de spullen ook privé gebruikt.
Wat is de vrije ruimte WKR in 2025?
In 2025 bedraagt de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR) 1,92% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom. Dit betekent dat je als werkgever dit percentage van de loonsom kunt gebruiken voor onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan je medewerkers, zoals kerstpakketten, personeelsfeesten of reiskosten boven de gerichte vrijstelling.
Voor het deel van de fiscale loonsom dat boven de €400.000 uitkomt, geldt een lager percentage van 1,18%. Dit zorgt ervoor dat grotere werkgevers relatief minder vrije ruimte hebben voor extra’s.
Het is belangrijk om goed in de gaten te houden hoeveel van de vrije ruimte je gebruikt. Overschrijd je de vrije ruimte? Dan betaal je over het bedrag dat daarboven komt een forse eindheffing van 80%. Dit maakt het essentieel om je vergoedingen en verstrekkingen zorgvuldig te plannen en optimaal gebruik te maken van de gerichte vrijstellingen binnen de WKR.
HR scan aanvragen
Tijdens onze vrijblijvende HR scan brengen we je organisatie in kaart en kijken we waar ruimte is voor verbetering.
